在国际社会达成数字经济税收共识的努力失败后,政府需要准备替代战略。对数字经济征收所得税(PPh)和电子交易税(PTE)变得越来越迫切,因为上述共识的失败会给政府带来税收权利的不确定性。
如果修改跨境税法的尝试失败,全球经济可能损失超过1%的产出,从而引发贸易战。此前各国达成协议,将继续谈判至2021年中,经济合作与发展组织(OECD)10月12日传达了该预测。
政府实际上已经有了对数字经济服务公司制定征税政策的法律依据。关于征收数字税的规定载于制定了三种类型数字经济税的2020年第2号法律中。
第一,增值税,通过电子系统进行交易(PMSE)的增值税征收方案。该政策已在2020年第48号财政部长条例(PMK)中载明。
第二,所得税,向通过符合重要经济存在规定的电子系统进行交易(PMSE)的运营商征收所得税。
第三,电子交易税或PTE。如果政府因与其他国家签订税收协定而无法征收所得税,则向通过电子系统进行交易的公司征收电子交易税(PTE)。
尽管已有规定,但政府本身并没有明确执行。如今,全球数字经济征税共识退出后,不确定性加剧,据说这一共识只能在2021年中达成。经合组织(OECD)表示,缺乏基于共识的解决方案,可能导致单边数字服务税激增、破坏性税收和贸易争端增加,这将削弱税收和投资的确定性。
据报道,英国政府已经提高了数字服务税(DST)。据国际税务笔记(Tax Notes International)报道,英国数字服务税适用于一年内全球综合收益超过5亿英镑或相当于8.1兆盾的公司。
另外,上述数字服务税也适用于从英国国内市场产生的超过2500万英镑或4540亿盾的收入。该政策于2020年7月宣布,并追溯至2020年4月1日。
英国政府表示,数字服务税政策只是暂时性的,同时等待预计今年年底达成的全球共识。然而,全球共识仍有可能推迟到明年。
到目前为止,我国政府还不敢对脸书(Facebook)、谷歌(Google)等外国数字公司的外国纳税主体(SPLN)征收所得税。除了选择等待全球协议外,所得税在国外数字公司的应用正在倒退,因为美国目前不愿意实施它。
财政部长丝莉(Sri MulyaniIndrawati)说,对外国数字公司利润征收所得税之事成为国际性的辩论,被纳入20国集团(G20)论坛和经合组织(OECD)的谈判中。到目前为止,在通过电子系统(PMSE)交易计划中征收所得税的共识还没有找到亮点。财长说,在20国集团上一次会议上,美国已表明其立场,选择不向通过电子系统进行交易(PMSE)征收所得税。
目前,政府只敢对通过电子系统的交易征收消费税或增值税。财长说:“知名品牌已在28 个外国纳税主体(SPLN)登记,因此,已经通过2020年第1号代法令政府条例(Perppu)授权,通过SPLN从增值税方面征收电子交易税。”
Danny Darussalam Tax Center (DDTC)的税务专家建议,政府应开始讨论2020年第2号法律规定的向跨司法管辖区数字公司征收所得税的技术方案。Darussalam称:“据我们所知,通过上述法律,基本上政府将继续通过改变常设单位的起征点,继续优先征收所得税,以保障征税权。如果受到避免双重征税协议(P3B)的限制,那么才进入电子交易税(PTE)。”
我们支持政府为加快向以数字为基础的跨国公司征税所作的各种努力。我们必须申明我们的主权,特别是在税收方面,跨国公司也必须尊重成为他们巨额利润来源的国家的利益。